Política fiscal (Perú) (página 2)

El mejor efecto expansivo se consigue mediante el
déficit fiscal, es
decir, aumentando la diferencia entre los gastos y los
ingresos
públicos. En ese sentido también
resultaría expansiva la reducción de los impuestos.

Déficit fiscal
y límite de la LRTF

(en % del PBI)

• Emisión de Dinero: Es
  facultativo del Estado
  imprimir billetes en cualquier cantidad y de cualquier
  valor. La
  emisión incontrolada de dinero
  puede provocar inflación por lo que actualmente se
  limita legalmente la capacidad de los gobiernos de emitir
  dinero, dejando esa función en manos de los bancos
  centrales.

• Deuda Pública:
  Sería incorrecto que la financiación de los
  gastos mediante deuda
  pública implica beneficiar a la generación
  presente con cargo a la generación futura que
  deberá amortizar la deuda. De hecho siempre es posible
  amortizar deuda con nuevas emisiones, como efectivamente
  suele hacerse. La transferencia de renta se realiza al pagar
  los intereses, de los contribuyentes a los poseedores de
  títulos, y se produce por tanto dentro de la misma
  generación. El efecto será simplemente
  redistributivo mientras que la carga de la deuda en
  proporción a los gastos del Estado se mantenga dentro
  de ciertos límites.

Aumento del gasto del
Gobierno General
y límite de la LRTF

(en var. %
anual)

El final definitivo a la consideración del
modelo
keynesiano y la política
fiscal como de todos los males económicos se produjo
en la década de los setenta al aparecer
simultáneamente fuertes tasas de paro e
inflación. Esa situación resultaba inexplicable
desde los sencillos esquemas keynesianos y no podía ser
resuelta exclusivamente mediante medidas fiscales.

2. Objetivos de la
   Política Fiscal

• Plena ocupación (mayor nivel de empleo
  posible).
• Control de la demanda
  agregada mediante los impuestos y el gasto
  público.
• Controlar un déficit o un
  superávit.

2. ¿Qué es lo que busca la
   Política Fiscal?

De este modo, la política fiscal en el
ámbito nacional busca que el déficit fiscal tenga
una trayectoria decreciente, con el objetivo de
reducir los servicios de
la deuda pública y el porcentaje de esta deuda con
respecto al PBI. Por lo tanto, los objetivos de
política fiscal del gobierno regional o local en el
mediano plazo deben ser coherentes con el objetivo nacional de
preservar la sostenibilidad de las finanzas
públicas.

Gráfico

1. Mecanismos de la
   Política Fiscal:

Los dos mecanismos de control
sugeridos por los keynesianos son: variación del gasto
público y variación de los impuestos.

• Variación del
  Gasto
  Público:

Es cuánto dinero gasta el estado en
pagar los proyectos
públicos, como carreteras y otras construcciones. La
política fiscal dice que cuantas más obras haya en
el país, mejor para la economía (ya que si
las fábricas cierran, no hay empleo). En cambio, si
contratan a trabajadores estarán disminuyendo el paro, y
al necesitar más materias primas, los empresarios
tendrán que aumentar la producción, o sea, que estará
aumentando el producto
interior bruto. Por eso mantenerse siempre en estado de
déficit (gastando más de lo que se gana con los
impuestos) no es malo para un estado, sino que ayuda a la
economía.

• Variación de Los Impuestos

Si aumenta la renta de los consumidores (el dinero que
la gente tiene disponible para gastar), entonces pueden gastar
más. Hay medidas para saber qué porcentaje de la
renta se gasta: la propensión marginal al consumo y la
propensión marginal al ahorro.

El estímulo del consumo permite mejorar la
economía gracias al efecto multiplicador, un punto
importante de la teoría
de Keynes. Dice
que el dinero, al pasar de mano en mano, va generando incrementos
en la producción (producto nacional).

1. Tipos de
   Política Fiscal

• Política Fiscal
  Expansiva:

Cuando el objetivo es estimular la demanda
interna, especialmente cuando en el punto de partida inicial hay
recursos
productivos desempleados. Como resultado se tiende al
superávit. La política fiscal expansiva tiende
a:

• Aumentar el gasto público, para
  aumentar la producción y reducir el paro.
• Bajar los impuestos, para aumentar la renta
  disponible y por tanto la producción.
• Política Fiscal
  Restrictiva:

Cuando el objetivo es frenar la demanda interna, por
ejemplo en el caso que en el punto de partida inicial hay un
exceso de inflación. Como resultado se tiende al
déficit. La política fiscal restrictiva tiende
a

• Reducir el gasto público, para bajar
  la producción.
• Subir los impuestos, para que la gente no
  gaste tanto y así se frene la
  economía.

7. El
Presupuesto

El presupuesto del
Estado es un documento contable que recoge las previsiones de los
ingresos y gastos públicos que se realizan en un
país. Si los ingresos y los gastos previstos coinciden, el
presupuesto estará equilibrado. Lo normal es que
los gastos sean superiores a los ingresos, es decir, que haya
déficit presupuestario.

La situación opuesta, con ingresos superiores a
los gastos, es la de superávit. Los presupuestos
deficitarios implican por tanto inyectar en los flujos
económicos una cantidad superior a la que se detrae
mediante impuestos; tienen por tanto un efecto expansivo.
Los presupuestos con superávit, por el contrario, al
detraer fondos, tienen un efecto restrictivo o contractivo
y podrían ser utilizados como medida de política
económica si la demanda agregada estuviese tan alta
que la producción potencial estuviese siendo superada con
la consiguiente aparición de efectos
inflacionistas.

Los economistas clásicos consideraban que los
presupuestos del Estado debían estar siempre equilibrados,
que la existencia de déficits o superávits eran
muestra de una
administración ineficiente o de un
intervencionismo distorsionador de los mercados.

La propuesta keynesiana fue que el presupuesto
debía estar cíclicamente equilibrado, ser
deficitario en las fases económicas recesivas que
requiriesen una intervención estimulante, financiando el
déficit mediante deuda pública que
sería amortizada con los superávit de otros
años.

Sin embargo, la aplicación de la
política keynesiana por los gobiernos occidentales
tras la Segunda Guerra
Mundial se ha traducido en la realidad en un déficit
público sostenido año tras año. Aunque en
los años de expansión económica el
déficit disminuye en términos de porcentaje sobre
el PIB, no deja
nunca de ser negativo. Las ideas económicas dominantes en
la actualidad consideran al déficit público una de
las principales causas de desequilibrio e inestabilidad. El
enorme déficit presupuestario de los EEUU ha sido
considerado como una de las causas básicas del origen de
la crisis de
comienzos de los 90. En la actualidad todos los países
desarrollados están empeñados actualmente en la
lucha por controlar este déficit como requisito
indispensable para mantener la estabilidad a largo
plazo.

Al establecer las previsiones presupuestarias hay que
tener en cuenta la existencia de impuestos proporcionales o
progresivos, esto hace que los ingresos públicos
varíen según el volumen de renta
realmente generado en el país. De igual forma, los gastos
públicos pueden variar de forma imprevisible ya que un
aumento del desempleo
motivado por una recesión incrementaría los gastos
en subvenciones. Se llama presupuesto de pleno empleo a la
estimación que se hace de los gastos e ingresos
públicos que se concretarían si, manteniendo la
legislación financiera existente, la situación
económica del país fuese de pleno
empleo.

8. ¿Qué es el Impuesto?

Un impuesto es una medida que usa el Estado para
recaudar recursos y atender labores y tareas que son de beneficio
para todos los miembros de la sociedad. Se
trata de una forma de recaudar recursos para financiar obras que
necesita el bien común, y también la propia
maquinaria del estado que nos provee con funcionarios,
legisladores, jueces, policías, militares, etc; que son
indispensables para tareas de interés
común. Muchos impuestos se pagan sobre los ingresos de las
personas (para así introducir un factor de equidad en la
recaudación). Otros se pagan sobre las transacciones (el
IVA, por
ejemplo), que eleva el precio al
consumidor en una
proporción equivalente al impuesto.

Los Estados recaudan impuestos para:

• modificar patrones de consumo o empleo dentro de la
  economía nacional, haciendo ciertos tipos de
  transacciones más o menos atractivas.
• mantener las operaciones del
  mismo Estado.
• llevar a cabo funciones del
  Estado, tales como la defensa nacional, y proveer servicios del
  gobierno.
• influir en el rendimiento macroeconómico de la
  economía (la estrategia
  gubernamental para hacer esto es conocida como su
  política fiscal).

Los impuestos son generalmente calculados por las
tasas de impuestos. Los impuestos de ventas,
tarifas, impuestos de herencia e
impuestos al valor agregado son diferentes tipos de impuestos Ad
Valorem.

Un impuesto Ad Valorem es generalmente aplicado al
momento de una transacción (impuesto al valor
agregado), pero puede ser aplicado también anualmente.
La alternativa al impuesto Ad Valorem es un impuesto de tasa
fija, donde la tasa base es la cantidad de algo, sin importar su
precio: por ejemplo, en el Reino Unido un impuesto es recaudado
sobre la venta de bebidas
alcohólicas y es calculado sobre la cantidad de alcohol
vendido en vez del precio de la bebida.

9. Tipos de Impuestos

• Impuestos progresivos y
  regresivos

Una cualidad importante de los sistemas de
impuestos es si estos son: regresivo (a mayor ganancia
menor tasa de impuestos) o progresivo (a mayor ganancia
mayor tasa de impuestos).

Los impuestos progresivos reducen el agobio sobre
personas de ingresos menores, ya que ellos pagan un menor
porcentaje sobre sus ganancias. Esto puede ser visto como algo
bueno en sí mismo.

• Impuestos directos e indirectos

Los impuestos directos se aplican de forma directa sobre
el patrimonio,
afectando principalmente los ingresos o pertenencias como la
propiedad
casas, empresas, etc. El
impuesto directo más importante es el impuesto sobre la
renta.

Los impuestos indirectos afectan a personas distintas
del contribuyente. El contribuyente que enajena bienes o
presta servicios, traslada la carga del impuesto a quienes los
adquieren o reciben. Dentro de éstos se encuentran los
impuestos al valor agregado (IVA, impuesto al consumo de las
personas y empresas) y los impuestos especiales a gasolinas,
alcoholes y
tabacos. Estos últimos suelen llamarse Impuestos Internos.

10. Los
Impuestos y los Pagos de Transferencia

En general, los impuestos tienen una elasticidad
ingreso superior a la unidad, dada entre otras cosas por el hecho
que no alcanzan buena parte de la actividad del sector
público que, en principio tiene un comportamiento
tendencial. En particular, fluctúan más fuertes
aquellos componentes que gravan las actividades y partes del
ingreso más cíclicas como son las importaciones,
las ventas de bienes durables de consumo y las ganancias
empresariales. Ello establece un mecanismo estabilizador
automático si el gasto público está fijo
incrementándose con una tendencia estructural asimilable
al crecimiento
económico, ya que tienden a generar superávit
fiscal, a repagar deudas al exterior y a abatir el premio sobre
la tasa de
interés que, en general, está detrás del
flujo de recursos del resto del mundo. Si este efecto es muy
significativo, rápidamente el sector privado se encuentra
con una restricción de fuentes
externas que modera el ciclo.

Número de
procedimientos
para pagar impuestos

(en
número)

11. ¿Qué es el
Gasto?

El gasto es aquel flujos que configura el
componente negativo del resultado económico-patrimonial,
producidos a lo largo del ejercicio por las operaciones conocidas
de naturaleza
presupuestaria o no presupuestaria, como consecuencia de la
variación de activos o el
surgimiento de obligaciones,
que implican un decremento en los fondos propios
Gasto Crece

Gasto en remuneraciones y
gasto de capital, 1998
– 2005

(millones de nuevos
soles)

12. Tipos
de Gastos:

• Gasto Público:

Es el gasto realizado por el sector público en
bienes y servicios, incluye la construcción de carreteras y el sueldo de
los funcionarios, entre otros. También la podemos definir
como: el gasto es aquel flujo que configura el componente
negativo del resultado económico-patrimonial, producidos a
lo largo del ejercicio por las operaciones conocidas de
naturaleza presupuestaria o no presupuestaria, como consecuencia
de la variación de activos o el surgimiento de
obligaciones, que implican un decremento en los fondos
propios.

Gráfico

• Gasto Privado

Gasto total que realizan los agentes económicos
privados en bienes de consumo y en bienes de capital, por unidad
de tiempo.

• Gasto Fiscal:

Gasto total que realizan todas las instituciones
incluidas dentro del sector fiscal entre las cuales se
encuentran, el gobierno General, los ministerios y
todas aquellas entidades que producen bienes y servicios
públicos. Lo característico de estas
instituciones o agencias del gobierno es que sus gastos
corrientes y de operación son financiados con fondos del
presupuesto general de al Nación.

El gasto fiscal se divide en gastos corrientes, que
incluyen principalmente el pago de remuneraciones fiscales y la
compra de bienes y servicios de consumo de uso habitual; y en
gastos de capital, que incluye las compras de bienes
de capital y algunos bienes de consumo (durables) por parte del
fisco. La finalidad del gasto fiscal es proveer de bienes y
servicios públicos y mejorar las condiciones de vida de
los sectores más pobres de la sociedad.

• Gasto Social:

Parte del gasto público destinado a la
financiación de servicios sociales básicos para los
individuos. Según la clasificación propuesta por
las Naciones Unidas,
son los gastos de educación, sanidad,
seguridad
social, vivienda, deportes y otros de similares
características

El Gasto
Público Crece y la Calidad de los
servicios empeora

Rendimiento comparado
de los alumnos de 5to de secundaria de escuelas públicas y
gasto real en secundaria

(puntajes y millones de
nuevos soles de 2001)

• Gasto Total Turístico:

Es el gasto efectuado por los visitantes (no
residentes). Se compone de gastos en origen (satisfechos por los
visitantes en su país de residencia), ya sea en forma de
paquete turístico o no, y del gasto en destino.

• Rango de Gastos:

Estimación de los montos de gasto a efectuarse,
por las dependencias del Poder
Ejecutivo, por los organismos descentralizados y empresas de
participación estatal sujetas a control directo, y por los
Poderes Legislativo y Judicial, que sirven de base para
estructurar y formular los anteproyectos de presupuesto
anuales.

• Gasto Nacional Bruto:

Es representado por el total de los cuatro sectores de
la economía (familiar, gubernamental, empresarial y
exterior) en la producción nacional de bienes y
servicios.

13. La Problemática Fiscal: Pervivencias
en el Caso Peruano

Frente a los cuestionamientos sobre la "reforma fiscal
¿por qué no se ha llevado a cabo una reforma
integral del sistema fiscal?
Los impuestos, las rentas patrimoniales y la deuda
pública, a lo largo de la experiencia histórica
peruana, han financiado presupuestos de gastos. Aquí se
utiliza el gasto público con fines políticos
(mantener el "clientelismo" "añadiendo tributos"),
antes que modificando la estructura
tributaria. En otros términos el problema no es la reforma
tributaria, sino de la política fiscal en sí misma.
El gasto genera la creación de impuestos "oportunistas" y,
por supuesto, el abuso del endeudamiento.

El problema es antiguo y tenemos un sistema fiscal de
naturaleza regresiva, no solamente desde el ángulo de la
tributación, sino también desde la estructura del
gasto público. En efecto, se dice que impuestos
indirectos, como el caso del impuesto general a las ventas
(I.G.V) es de carácter regresivo respecto de los
ingresos, pero una política fiscal redistributiva, como
aumentando el denominado "gasto social", puede mitigar esos
efectos.

Si nos remontamos al siglo XIX, encontramos que el
financiamiento
del gasto público anterior a la era del guano, se
sustentaba en los ingresos aduaneros y en el tributo
indígena. Luego los ingresos provinieron de la renta del
guano que a su vez sustentaba el endeudamiento; obviamente el
colapso no se hizo esperar, a pesar de autorizadas voces, como la
de Manuel Pardo, que reclamaban estructurar un sistema
tributario con impuestos directos.

De la guerra del
Pacífico a la crisis de 1929, los impuestos directos
funcionaban en forma "cedularia": Industria,
Renta predial, Patentes, Sueldo, Capital Movible, con
alícuotas fijas y con "acotaciones de base presunta" y
"fijación prudencial de costos" por el
Poder
Ejecutivo, etc.

¿Cómo se fue complementando ese sistema
tributario de Impuesto sobre las Rentas? Con la expansión
de impuestos indirectos, como el IGV y el ISC; en tiempos
recientes son muestras palmarias de las antiguas prácticas
"oportunistas", el impuesto a la solidaridad y el
impuesto a las transacciones financieras. En el
Perú:

•  Los sectores populares, identificados con
las PYMES y formas
similares, ubicadas en los sectores de menores ingresos "se
defienden" del sistema regresivo con la llana y simple
evasión de los impuestos indirectos, como en el caso del
impuesto general a las ventas.

•  De resultas, la dicotomía
"formal/informal" se genera endógenamente por la
estructura fiscal, tanto la tributaria como la del gasto
público.

•  Las élites —políticas y económicas—
defienden su posicionamiento, generalmente identificado con
el llamado "sector formal", eludiendo los impuestos directos,
usualmente con exoneraciones y otras formas de elusión
que surgen de los mismos textos legales.

•  La nivelación de la "Caja fiscal",
resultante de esa estructura, se realiza con "recursos
extraordinarios" y endeudamiento. No se recurre a una reforma
integral, porque sería necesaria una reforma del Estado,
la misma que alteraría los objetivos de posicionamiento
perseguidos por las elites.

14. Conclusiones

A lo largo de la historia peruana, los
impuestos, las rentas patrimoniales y la deuda pública,
han financiado presupuestos de gastos. El problema no es la
reforma tributaria, sino la política fiscal en sí
misma porque se utiliza el gasto público con fines
políticos esto genera la creación de impuestos
"oportunistas" y, por supuesto, el abuso del
endeudamiento

15.
Bibliografía

• SEBASTIAN, MIGUEL y GARCIA PARDO,
  JIMENA
• GALINDO, MIGUEL ÁNGEL
• LIND, DOUGLAS A.
• PARKIN, MICHAEL
• SAIZ ALVAREZ, JOSE MANUEL

José Alberto Hurtado Bonifacio

UNIVERSIDAD DE SAN MARTÍN DE PORRES

Escuela: Administración de Empresas y Relaciones
Industriales.

Curso: Macroeconomía.

Ciclo: IV.

Profesor: Jorge Luis Córdova
Egocheaga.